El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es uno de los impuestos más comunes en Chile: un recargo del 19% sobre los bienes y servicios.
En este artículo verás qué es, cómo funciona, cómo se declara mediante el Formulario 29 ante el SII y qué operaciones están exentas.
En este artículo verás qué es, cómo funciona, cómo se declara mediante el Formulario 29 ante el SII y qué operaciones están exentas.
Puntos clave
- El IVA en Chile es un recargo del 19% sobre bienes y servicios.
- Lo declara el vendedor cada mes con el Formulario 29 ante el SII.
- El consumidor final es quien lo paga sin derecho a reembolso.
- Hay bienes y servicios exentos definidos en el DL 825.
¿Qué es el IVA?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) rige en casi todos los países y en Chile representa un recargo del 19% sobre el bien o servicio entregado. El vendedor incorpora el IVA a la transacción, por lo que el precio final que paga el consumidor aumenta por este impuesto.
El IVA, junto con el Impuesto a la Renta, representa en conjunto más del 80% de los ingresos tributarios del país.
¿Qué grava el IVA?
El IVA grava la venta de bienes y la prestación de servicios que realizan las empresas comerciales, industriales, mineras y de servicios, a una tasa vigente del 19% sobre la base imponible establecida por la ley.
¿Cómo funciona el IVA?
En cada transacción, el vendedor entrega al fisco el IVA de la venta y, a la vez, descuenta el IVA que le cobraron sus proveedores, de modo que no se duplique el impuesto. El consumidor final es quien paga el IVA sin derecho a reembolso, y el fisco lo controla mediante boletas y facturas.
Un ejemplo:
Si un restaurante compra insumos a $1.000 + IVA y vende platos a $3.000 + IVA, debe enterar al fisco $570 (19% de $3.000), pero puede descontar $190 (19% de $1.000). Así, finalmente paga $380 de IVA por plato, que es la diferencia entre lo que recauda y lo que ya pagó.
¿Cómo se declara el IVA (Formulario 29)?
El Servicio de Impuestos Internos (SII) permite declarar y pagar el IVA por su web con el Formulario 29, de carácter mensual. Los pasos son:
- Ingresa a sii.cl.
- Accede con tu RUT y clave (puedes crearla si no la tienes).
- En "Impuestos mensuales", elige Software, Formulario en pantalla o Sin movimiento.
- Completa y envía la declaración. El F29 puede quedar con o sin pago.
- Si hay pago, entra a "Declarar y pagar por caja".
- Genera el cupón de pago con el monto en moneda nacional.
Quienes no puedan declarar por estos medios pueden hacerlo en oficinas del SII, solo hasta el día 12 de cada mes.
Medios de pago
- Pago en línea con tarjeta de crédito (WebPay).
- Pago directo en línea con cuenta corriente (PEL).
- Pago con cuenta corriente mediante mandato al banco (PEC).
- Cupón de pago para cancelar en un banco autorizado.
¿Los extranjeros pagan IVA en Chile?
El IVA en Chile es del 19% y va incluido en el precio. Los turistas extranjeros pueden evitar el IVA solo en el alojamiento de hotel si pagan con moneda extranjera o tarjeta emitida en el exterior, y siempre que el hotel esté registrado en el SII. En alojamientos no registrados y en el resto de las compras, sí pagan IVA.
Exenciones del IVA
Buena parte de las operaciones están gravadas, pero el DL 825 establece exenciones. Entre las más conocidas:
- Venta de vehículos motorizados usados (con exclusiones).
- Materias primas nacionales destinadas a bienes de exportación.
- Operaciones realizadas en zonas francas.
- Fletes internacionales y pasajes al o desde el exterior.
- Primas de seguros de transporte e intereses de operaciones de crédito.
- Arriendo de inmuebles y servicios de salud.
- Servicios de profesionales independientes donde predomina el esfuerzo personal.
- Venta de viviendas acogidas a subsidio habitacional.
También están exentos ciertos contribuyentes, como establecimientos educacionales (en su actividad docente), empresas de transporte de pasajeros, radioemisoras y canales de TV (salvo la publicidad) y Correos de Chile, entre otros. Como hay más casos en la normativa, conviene verificar cada situación en el SII.
Otros impuestos indirectos en Chile
Además del IVA, existen otros impuestos indirectos:
- Productos suntuarios: 15% (artículos de oro, joyas, pieles finas); pirotecnia, 50%.
- Bebidas: analcohólicas 10% (18% las con alto contenido de azúcar), vinos 20,5% y licores y piscos 31,5%.
- Tabacos: cigarros puros 52,6%, tabaco elaborado 59,7% y cigarrillos con su componente específico y ad valorem.
- Combustibles: gravamen a la gasolina automotriz y al petróleo diésel.
- Timbres y Estampillas: grava operaciones de crédito de dinero.
- Comercio exterior: derecho ad valorem del 6% sobre el valor CIF; el IVA (19%) se calcula sobre el valor CIF más el ad valorem.
Impuestos directos en Chile
Entre los impuestos directos están el Impuesto de Primera Categoría (rentas del capital de las empresas), el Impuesto Único de Segunda Categoría (sueldos y pensiones), el Impuesto Global Complementario (personal, progresivo y anual para residentes) y el Impuesto Adicional (35% para personas sin domicilio ni residencia en Chile).
Qué recordar sobre el IVA en Chile
El IVA del 19% lo pagas en casi todas tus compras, aunque no aparezca desglosado en la boleta. Si tienes una empresa, declara el Formulario 29 cada mes en el SII y descuenta el IVA de tus compras del de tus ventas. Ante cualquier duda sobre exenciones, revisa la normativa vigente en el SII.
Fuentes consultadas:
