Impuesto Global Complementario 2021: tabla, cálculo y ejemplos

Impuesto Global Complementario 2021: tabla, cálculo y ejemplos

Ahora os voy a hablar sobre el Impuesto Global Complementario o Adicional, para que sepan cómo y cuando se paga, cómo se calcula y vean algunos ejemplos. El Impuesto de Primera Categoría grava las rentas provenientes del capital, entre otras, por las empresas comerciales, industriales, mineras, servicios, etc. ¿Sabes cómo funciona el Impuesto Global Complementario o Adicional?

 

Impuesto Global Complementario 2021: tabla, cálculo y ejemplos

 

Mantener los impuestos al día es de suma importancia para cumplir con nuestro deber como ciudadanos. Sin embargo, entre tantas modalidades y procesos puede resultar confuso cómo y cuándo se paga. Por ello, en este artículo os contaré sobre el Impuesto Global Complementario o Adicional, la tabla, cálculo y ejemplos que te ayudarán a realizar el procedimiento con éxito.

 

 

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 ¿Qué es el Impuesto Global Complementario?    

El Impuesto Global Complementario (IGC)  es un Impuesto:
  • Global: grava todas las rentas de las personas naturales, sean que provengan de su actividad personal, empresarial, de rentas presuntas, etc.
  • Progresivo: grava las rentas de las personas, a mayor renta, mayor es la tasa de impuesto que debe pagarse. 
  • Se declara y paga una vez al año por las Personas Naturales con Domicilio o Residencia en Chile, y abarca  las rentas imponibles determinadas conforme a las normas de la primera y segunda categoría. 
  • Incluye rentas de distinta naturaleza: rentas presuntas como las de Bienes Raíces o Transporte. Rentas percibidas,  como los retiros que realizan los dueños de las empresas o las rentas que perciben los profesionales. Rentas devengadas, como las que provienen de sociedades de profesionales o de empresas con contabilidad simplificada.
  • Afecta a los contribuyentes cuya renta neta global exceda de 13,5 UTA (El valor de la UTA es de 613.572). Su tasa aumenta progresivamente a medida que la base imponible aumenta. Se aplica, cobra y paga anualmente.
 
 

Impuesto Global Complementario 2021: Tabla de cálculo

A continuación, se presenta la Tabla de Cálculo del Impuesto Global Complementario Año Tributario 2021, establecido en el artículo de la LIR, Circular Nº 73 de 2020.   
 
RENTA IMPONIBLE ANUAL
TASA O FACTOR 
 
CANTIDAD A REBAJAR
 
DESDE
 
HASTA
 
DE $ 0,00
 
$8.266.698,01
 
EXENTO
 
$ 0,00
 
 $8.266.698,01
 
$18.370.440,01
 
0,04
 
$330.667,92
 
 $18.370.440,01     
 
$30.617.400,01
 
0,08
 
$1.065.485,52
 
 $30.617.400,01     
 
$42.864.360,01
 
0,135
 
$2.749.442,52
 
 $42.864.360,01     
 
$55.111.320,01
 
0,23
 
$6.821.556,72
 
 $55.111.320,01     
 
$73.481.760,01
 
0,304
 
$10.899794,40
 
 $73.481. 760,01    
 
$189.827.880,01
 
0,35
 
$14.279.955,36
 
$189.827.880,01
 
Y MÁS
 
0,40
 
$23.771.349,36
 
 

 

Impuesto Global Complementario: ¿Cómo y cuándo se paga?

El impuesto global complementario (IGC) se paga en abril de cada año, por las rentas percibidas o devengadas el año anterior, en la llamada Operación Renta. Se calcula en base a todas las rentas percibidas, en Chile o en el extranjero y se descuenta lo que se haya pagado en retenciones adelantadas  (cantidad que se guarda temporalmente de un sueldo para pagar el impuesto).  
 
Si el monto a pagar en inferior a las retenciones anticipadas, se puede generar un saldo positivo a favor, lo que genera una Devolución de Impuestos, es decir, el impuesto global complementario no aplica y se genera un saldo a favor del contribuyente.  El monto sobre el que se calcula el impuesto global complementario, es la suma de todas las rentas que según la ley deben incluirse, menos algunas deducciones. 
 
Entre los deducibles autorizados (cantidades que se deducen de la base imponible del Global Complementario) se encuentran:
  • Las contribuciones de bienes raíces en ciertos casos. 
  • Las cotizaciones previsionales pagadas por los socios.
  • Los intereses pagados por créditos hipotecarios asociados a la compra de una vivienda.
  • El Ahorro Previsional Voluntario (APV).

Impuesto Global Complementario: Cálculo

Determinada la base imponible afecta a impuesto Global complementario, se le aplica una tabla que es progresiva, por tramos. Al impuesto determinado se aplican  créditos o rebajas que tienen por fin incentivar el ahorro de las personas naturales como asimismo fomentar algunos sectores de la economía. En este rubro están por ejemplo las rebajas del actual artículo 57 Bis, y otros. 
Entonces, para entender el cálculo del Impuesto Global Complementario 2021, se expondrán algunos ejemplos de uso de la tabla de cálculo:
  • Como primer paso, se debe calcular la Base Imponible del Impuesto Global Complementario.
  • Se ubica el resultado dentro de los rangos determinados en la tabla.
  • Se aplica el factor de impuesto correspondiente.
  • Y, por último, se rebaja la cantidad que indica la tabla para el tramo aplicado.
 
Ejemplo: Se calcula una Base Imponible de 30.617.400,01, monto correspondiente al factor 0,135. Entonces, 30.617.400,01 * 0,135 = 4 133.349,00.
Al resultado se aplica la cantidad a rebajar, en este caso: 4 133.349,00. –$2.749.442,52= 1.383.906,48
Entonces, el Impuesto Global Complementario 2021 que corresponde sería de 1.383.906,48. 

 

Ahora bien, para conocer si se genera una devolución del impuesto,  solo debe conocer el total de su salario, y si este no supera el monto límite del tramo 0,04 que establece la tabla publicada por el SII, entonces como  contribuyente debe hacer su declaración de renta anual y tiene el derecho de recibir la devolución de impuestos, que corresponde al 10% del total anual retenido de todas las retenciones mensuales acumuladas. 
 
Para este 2021, el impuesto se devuelve si el contribuyente durante un año de su salario no superó el límite de los $8.266.698,01. Es decir, que los únicos contribuyentes exentos de pagar el Impuesto Global Complementario y que recibe una devolución del SII son quienes ganan hasta $8.266.698,01.
 
 
 

Impuesto Global Complementario: Nuevas facilidades para declarar Formulario 22

El Servicio de impuestos Internos modificó el formulario 22 de Declaración de Impuesto a la Renta - al que acceden los contribuyentes que declaran utilizando la opción Formulario en Pantalla - incorporando nuevas tecnologías y atributos que lo hacen una herramienta más simple y de fácil acceso, con un diseño más moderno y fácil de usar. 
  • Basta llenar un formulario en pantalla, considerando como antecedente la información que el SII tiene de sus ingresos y luego presionar el botón “Enviar”.
  • A través de este medio de envío se encuentran disponibles Asistentes de Cálculo para ayudarlo en el llenado de su Declaración de Renta.
  • Se trata de un Formulario personalizado: En pantalla solo se mostrarán los recuadros que corresponden al tipo de contribuyente que se ha autenticado y realizará la declaración.
  • El formulario se ajusta a los diferentes dispositivos que se utilizaran para realizar la declaración, entre éstos, Smartphone, Tablet, Netbook, notebook.
  • En él, es factible desplegar o contraer los diferentes recuadros del formulario, lo que facilita mantener en pantalla solo aquella información que se requiere completar. Esta operación podrá realizarla presionando el signo (+) o (-).
  • Permite evitar errores frecuentes debido a que muchos contribuyentes declaraban en recuadros que no les correspondían
 
Anticipe su devolución
  • Si usted presenta su Declaración de Renta durante los primeros días de abril, podrá recibir su devolución los primeros días de mayo.
  • Privilegie la solicitud a través de un depósito en su cuenta bancaria, de esta forma ahorrará los costos y tiempo que implica la devolución por medio de cheque.
  • Si su Declaración de Renta resulta con devolución, recuerde que debe ser presentada a través de Internet.
  • Si usted no entregó información para depósito y su devolución autorizada es menor o igual a $ 3.000.000, esta se encontrará disponible a partir del día 30 de mayo en cajas de sucursales de Banco Estado o Servi estado

  
 
 El pago de impuestos es una herramienta fundamental para la economía y calidad de servicios de cada país, por lo que, estos deben ser pagados en el período correspondiente, siendo cada ciudadano responsable de conocer y entender el proceso del tipo de contribuyente que pertenece, ya sea como Contribuyente al Impuesto Único de Primera o Segunda Categoría o como Contribuyente al Impuesto Global Complementario
 
Recuerda, que los impuestos son montos de dinero que todas las personas y empresas deben pagar al fisco con el objetivo de financiar los bienes públicos y gasto social que el Estado preste a los ciudadanos. 

 
 
 Si el tema le ha sido útil y desea más información, puede ver en: Operación Renta.
 
  1. #9
    16/04/21 23:04
    buenas noches, quiero saber porque en mi declaración de renta me descuentan un impuesto complementario de 110.000. Que significa y porque lo descuentan
  2. #8
    11/12/20 12:10
    cuanto tengo que pagar en impuestos de retiro de 10%
  3. #7
    14/08/20 10:22
    Hola estoy con dudas ..porque estoy haciendo Boletas y no quiero pagar impuesto....como puedo ahcer los  calculos ...cuanto es el valor de la UTA
    Gracias
  4. #6
    04/01/20 13:45

    Hola a todos, estoy autorizado por SII a tener Contabilidad Simplificada 14 Ter, alguien me puede ayudar indicándome cuales son las DJ que debo presentar para Renta año 2020.

    Gracias,

  5. #5
    24/12/19 10:58

    Estimado, ¿no debieras haber considerado la UTA de diciembre 2019 en lugar de usar la de enero 2019? Según yo el primer tramo parte en $8.038.926

  6. en respuesta a Daniela Araneda
    -
    #4
    01/08/18 23:59

    hola este beneficio està dirigido a los socios de la empresa que declaran el formulario 22 de impuesto a la renta, esta es una rebaja a la base imponible al igual igual que el beneficio de descuento de los intereses pagados por creditos hipotecarios art 55 bis , dividendos hipotecarios por viviendas nuevas acogidas al DFL Nº2/59, entre otros. Saludos

  7. #3
    12/07/18 23:34

    y los ejemplos donde los encuentro?

  8. #2
    10/09/17 12:40

    Hola, con respecto al APV este esta relacionado a quién, los socios tienen apv o si es a sus trabajadores

  9. #1
    02/02/17 02:56

    Excelente Aporte. Es muy importante saber información tributaria.