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Asesor fiscal

Asesoramiento fiscal sobre impuestos: Declaración de la renta, Sociedades y Autónomos

¿Incluyo o no a mis hijos en la Declaración de la Renta?

En plena campaña de la Declaración de la Renta 2015, una de las dudas que nos surgen es si hacer la declaración individual o conjunta, o si incluir a nuestros descendientes en la declaración de la renta. Esto dependerá de la situación personal que tenga cada uno, y es el tema del que hablaremos en este artículo.

¿Qué se entiende por unidad familiar?

Entendemos por unidad familiar aquella formada por:
  • Los cónyuges que estén casados legalmente y, si los tuvieran, sus hijos menores de 18 años (salvo que con su permiso estos vivan independientes) y los hijos mayores de 18 años que estén incapacitados judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada.
  • El padre o la madre y los hijos mencionados en el punto anterior, que convivan con cada uno, en el caso de que los padres estén divorciados y no se hayan llegado a casar.

hijos en la declaración de la renta

Nadie podrá formar parte de dos unidades familiares al mismo tiempo. Si un miembro de la unidad familiar hace la declaración individual, ello obliga a que los demás también lo hagan.

La determinación de los miembros de la unidad familiar se hará atendiendo a la situación existente a 31 de diciembre de cada año.

Las personas que formen parte de una unidad familiar tienen la opción de tributar conjuntamente en el IRPF.

¿Cuáles son los límites para deducirnos a nuestros hijos en la Declaración de la Renta 2015?

Los hijos menores de 25 años dan derecho que los padres puedan percibir en la declaración de la renta la deducción por descendientes. Para ello, el hijo ha de vivir en casa de los padres, y no puede obtener rentas que sean mayores de 8.000€. Además, si hace la declaración de la renta individual con ingresos superiores a 1.800€, tampoco da derecho a sus padres a la deducción.

¿Cómo se declara con hijos que aún no tengan 18 años?

  • Dan derecho a deducción aquellos menores de edad que no tengan rentas o que no superen los 1.800€. Se pueden incluir en la declaración familiar conjunta o hacer la individual.
  • Si el hijo percibe rentas de entre 1.800 y 8.000€, los padres pueden aplicarse la deducción si no presenta por su cuenta la declaración individual. Sería hacer los cálculos de qué resulta más beneficioso, pero normalmente es mejor la deducción que puedan percibir los progenitores.
  • Si las rentas percibidas por el hijo son superiores a los 8.000€, NO hay derecho a la deducción. En caso de que la familia haga declaraciones individuales, el hijo presentará la suya si está obligado, y también si quiere beneficiarse de la devolución aunque no esté obligado a presentarla.

¿Cómo se declara con hijos de entre 18 y 25 años?

  • Tendremos derecho a la deducción por descendientes por los hijos de entre 18 y 25 años que no perciban rentas o estas no superen los 1.800€. Podrá presentar la declaración individual para que le devuelvan las retenciones, sin que ello perjudique que los progenitores puedan aplicarse la deducción.
  • En el caso de que el hijo perciba ingresos entre 1.800 y 8.000€, da derecho a la deducción en la declaración de sus progenitores, siempre y cuando NO presente la declaración individual por su cuenta.
  • Si nuestro hijo percibe rentas superiores a los 8.000€, no podremos deducírnoslo, haga o no su declaración individual.

¿Qué rentas del hijo se incluyen?

  • Cuando los hijos son mayores de edad y menores de 25 años, sus ingresos no los sumaremos con los de la familia. Si quieren declararlos (es probable que sean pocos y les salga a devolver), lo harán de forma individual.
  • Cuando los hijos sean menores de edad y se haga la declaración conjunta, sus ingresos sí que se pueden incluir en la declaración de la renta.

 

Diferentes situaciones familiares en la Declaración de la Renta 2015:

¿Puedo incluir a la hija/o de mi pareja no casada (vivimos los tres juntos) en mi declaración de la renta?

No. Solamente puede incluirlo/a en la declaración de la renta su progenitor.

En la declaración conjunta, se aplica el mínimo por descendiente, pues realmente lo es de uno de los dos cónyuges.
Sin embargo, en la declaración individual, el mínimo por descendientes va completo para el progenitor.
Unidad familiar no es igual al derecho para aplicar el mínimo. Para aplicar el mínimo (hijos menores de 25), hay que ser descendiente del titular.


Si me caso con una persona que ya tiene un hijo, ¿podemos hacer la conjunta los tres? ¿puedo incluir solamente a su hijo en la declaración?

Sí que se puede incluir al hijo en la declaración conjunta, pues estáis casados y es descendiente de uno de los titulares.
No puedes incluir al hijo del cónyuge en tu declaración de la renta modalidad individual, porque aunque estéis casados, no es hijo del titular.
Si el progenitor hace declaración (tanto individual como conjunta), puede incluir a su hijo al 100%. En caso de tener la guardia y custodia completas.

 

Pareja de hecho que convive y tiene hijos en común ¿cómo hacen la declaración?

Poner a los dos hijos cada uno en su declaración individual al 50%, aplicándose así cada uno la deducción por descendientes al 50%.
También se puede presentar la modalidad conjunta monoparental, pero si los dos progenitores conviven con el hijo común, esta modalidad no produce ningún beneficio fiscal: no da reducciones especiales (sería como presentar la modalidad individual).
No se puede hacer la declaración conjunta si no están casados. Y tampoco se puede hacer la declaración individual y que uno de los progenitores se ponga el 100% del hijo.

¿Qué pasa si padres que no conviven juntos tienen hijo común?

Modalidad de Conjunta Monoparental. Uno de los padres vive con el hijo sin el otro progenitor. En esta situación le pertenece una deducción específica que no estaría si conviviesen juntos. Se puede deducir el 100% del hijo.
Hablamos del caso en el que el hijo solamente conviva con un progenitor.


¿Padres en casas distintas con hijo y custodia en común?

Se incluiría cada uno el hijo al 50% como "hijo del declarante que también convive con el otro progenitor".


Padres casados con hijo en común. ¿Puede uno hacer la declaración individual incluyendo el 100% del hijo?

No. Le corresponde el 50%.


¿Padres divorciados de mayor de edad y custodia compartida si solamente vive con uno?

La custodia tiene efecto para los menores de edad, por lo que en este caso el hijo se incluirá en la declaración del progenitor con el que viva.

¿Padres divorciados viviendo separados con la custodia completa para uno?

En este caso el que conviva con los hijos se los incluye en la declaración al 100%, y el que no conviva con ellos hará la individual sin hijos.

Una pareja de hecho con un hijo en común y otro hijo de ella.¿Conjunta?

No, porque no hay vínculo matrimonial.
Se pondría un progenitor con su hijo no común al 100% y con su hijo común al 50%. La pareja se pondría individualmente con el 50% del hijo común.

Divorciados en casas distintas con dos hijos que hacen vida prácticamente a diario con ambos. Un progenitor no trabaja y no declara. ¿Puede el otro declarar los dos hijos?

Se puede incluir el descendiente o descendientes de los que se tenga custodia según indiquen los acuerdos del divorcio.

 

¿Es mejor declaración individual o conjunta?

Esta cuestión tiene más que ver con la pareja que con los hijos. Incluir a los hijos nos permitirá deducirnos por ellos, lo cual será ventajoso para nosotros. Pero, ¿es mejor que haga la declaración individual o la declaración conjunta con mi cónyuge (claramente, esta opción solamente está disponible para los matrimonios. No se incluyen parejas de hecho)?
La respuesta a esta pregunta dependerá de los ingresos percibidos por ambos cónyuges. Está mejor explicado en el post adjunto , si tienen cualquier consulta fiscal o necesitan un asesor experto para que confeccionen su irpf2015 pueden contactar al despacho aquí.

 

  1. #1

    Tierno

    Hola. Dos cosas. Mis hijos tienen la condicion de minusválido, los dos. En el año pasado el mayor tiene 27 años y solo cobro 2500 euros. La menor tiene 24 años cobró tambien unos 3000 euros. Esta estudia en Suecia un Máster de dos años pero sigue domiciliada en casa. El dinero lo ganó aquí porque trabajó en el verano cuando vino de vacaciones. Pregunto, tengo derecho a deducirme por ellos? Recuerdo que son minusválidos con 34% y están en casa.

  2. #2

    Ana Mc

    en respuesta a Tierno
    Ver mensaje de Tierno

    Buenas tardes,
    en la Agencia Tributaria puedes encontrar los requisitos necesarios para poder aplicar la deducción por descendientes con discapacidad a cargo en la Declaración de la Renta 2015:

    "Para tener derecho a la deducción por descendientes con discapacidad a cargo es necesario tener derecho al mínimo por descendientes.
    REQUISITOS:
    a) Que el descendiente sea menor de 25 años a la fecha de devengo del Impuesto, salvo que sean descendientes con un grado de discapacidad igual o superior al 33 por 100, en cuyo caso podrá aplicarse el mínimo, cualquiera que sea su edad, si cumplen los restantes requisitos.
    b) Que el descendiente conviva con el contribuyente.
    c) Que el descendiente no haya obtenido en el ejercicio 2015 rentas superiores a 8.000 euros anuales, excluidas las rentas exentas del impuesto.
    d) Que el descendiente no presente declaración de IRPF con rentas superiores a 1.800 euros."

    Un saludo.

  3. #3

    Tierno

    en respuesta a Ana Mc
    Ver mensaje de Ana Mc

    Respecto a mi hija que esta estudiando en Suecia, aunque sigue domiciliada en casa. Puedo deducirme? Aclaro que le paso cada mes para los gastos allí

  4. #4

    Ana Mc

    en respuesta a Tierno
    Ver mensaje de Tierno

    Hola,
    punto b): ¿convivía contigo en el 2015?

  5. #5

    Tierno

    en respuesta a Ana Mc
    Ver mensaje de Ana Mc

    Esta estudiando en Suecia desde el 1 de septiembre del 2014. Pero yo le pago todos los gastos y vuelve para vacaciones. Sigue domiciliada en casa. Qué es convivir? Los hijos que estan estudiando fuera de casa, sea en España o en el extranjero y los estas manteniendo, conviven en casa?

  6. #6

    Ana Mc

    en respuesta a Tierno
    Ver mensaje de Tierno

    Quieres deducirte los gastos del dinero que les envías, imagino. Eso se podría si pasaras una pensión que estuviese motivada por una sentencia judicial.
    De todas formas, en el artículo hay un punto en el que se explica quiénes forman una unidad familiar.
    Si aun así no lo tienes claro, puedes acudir a un asesor fiscal.
    Y en cuanto a convivir: "Vivir o habitar con otro u otros en el mismo lugar".
    Saludos.

  7. #7

    Tierno

    en respuesta a Ana Mc
    Ver mensaje de Ana Mc

    No quiero deducirme por el dinero que le paso. Para mi eso es lo.mismo que si estuviera en casa y la mantuviera. Solo me gustaría saber si puedo deducirme el minim o por descendiente y el de hijo minusválido. Mirando por Internet he visto que esa excepción puede valer para hijo estudiando. Quiero asegurarme

  8. #8

    Astronauta Sideral

    Hola!

    Tengo una duda sobre este tema, a ver si me podéis ayudar. En una pareja con un hijo en común, sin estar casado, ¿Puede uno de los progenitores hacer una declaración conjunta con el menor de edad e incluirlo al 100%? El otro progenitor no se desgravaría nada por el hijo. Los dos progenitores conviven, ¿y si no conviviesen?

    Muchas gracias por la orientación!!

  9. #10

    Ana Mc

    en respuesta a Tierno
    Ver mensaje de Tierno

    Por lo que dice la ley yo entiendo que no se puede. Aunque lo de la excepción por estudio... suena factible. No sabría decirte bien. Igual alguien puede aportarnos su opinión o compartir su experiencia.

  10. #11

    danifp

    Hola,

    En el caso de pareja de hecho que convive y tiene hijos en común, indicáis que se puede hacer una declaración individual y otra conjunta con el niño, pero que no aporta beneficio fiscal.

    En mi caso creo que si, ya que cambia la base para la deducción autonómica por nacimiento de hijo en castilla y león, y paso a tener derecho a esa deducción.

    ¿Puedo hacerlo así, presentar una individual indicando el nacimiento del hijo y aplicar el 50% de la deducción, y la otra conjunta formando unidad familiar con el niño y aplicando, gracias al cambio de base, el otro 50%?

    Lo que entiendo que no podría hacer es aplicar en el caso de la declaración conjunta la deducción por declaración conjunta de 2150€ al convivir realmente los 3 juntos.

    Es lo que he leído por ahí.. pero es un tanto lió.

    Gracias

  11. #12

    Ana Mc

    en respuesta a danifp
    Ver mensaje de danifp

    Buenos días,
    entiendo lo que pone ahí como que si alguien presenta esa declaración, no es erróneo, pero tampoco tiene las ventajas para lo que está hecha, y acabaría siendo como una individual con los datos correctos.
    Creo que lo apropiado es no utilizarla ya que no es el caso.
    No, no veo lo que dices de una individual y el otro la conjunta monoparental.
    Tendríais que hacer cada uno la individual y poner al niño al 50%.
    La declaración conjunta no se puede porque no estáis casados.
    Un saludo.

  12. #13

    Ana Mc

    en respuesta a Tierno
    Ver mensaje de Tierno

    Hola Tierno,
    siento haber tardado. Igual esto te ayuda un poco. No tenía claro el punto que planteabas respecto al mínimo por descendientes, y mirando por la web de la Agencia Tributaria he encontrado esto:

    "Desde el 1 de enero de 2015 se asimila a la convivencia la dependencia económica, salvo que se satisfagan anualidades por alimentos a favor de dichos hijos."

    Saludos.

  13. #14

    Ahorradora_ya

    en respuesta a Ana Mc
    Ver mensaje de Ana Mc

    Hola

    Una pregunta mi hija nació en 2015, estamos casados y hacemos declaraciones individuales, los dos indicamos que tenemos una hija, debemos indicar los dos que firma parte de la unidad familiar???
    En Cataluña creo que hay una deduccion de 150 euros específica por nacimiento, correcto? Si no lo indique en la casilla correcta el año pasado, debo hacer una complementaria para cobrar esos 150 euros mi marifo y yo?

    Gracias!!!

  14. #15

    Molly1

    Buenos días

    Tengo una duda, en caso de matrimonio que hacemos la declaración individual y nos deducimos cada uno el 50% del hijo (es menor de 18 años), ¿puedo hacer una declaración individual de mi hijo para que le devuelvan la retención que le han hecho por el cobro de unos dividendos que son los únicos ingresos que ha tenido en 2016, o tengo que incluirlo en la mía y en la de mi mujer? La retención es mínima, unos 30 €.

    Gracias

  15. #16

    Pisto14

    Muy buenas, quisiera hacer una consulta en cuanto al tema de padres divorciados con custodia compartida y que hacen la declaración conjunta con sus hijos, un año cada uno. Que ocurre si los padres se reconcilian, vuelven a vivir juntos, con los niños, pero siguen legalmente divorciados?? Influye el tema de que haya cuentas conjuntas?? Influye el empadronamiento de los padres?? Muchas gracias por adelantado. Un saludo.

  16. #17

    Luis007

    Buenas, yo vivo con mi pareja pero NO ESTAMOS CASADOS, y tenemos una niña menor con minusvalía.
    Mi pregunta es si uno de los dos progenitores puede hacer la declaración conjunta con la niña y si tenemos derecho a la ayuda de los 1.200 euros por hijo con minusvalía?
    Gracias

  17. #18

    Luis007

    Buenas, yo vivo con mi pareja pero NO ESTAMOS CASADOS, y tenemos una niña menor con minusvalía.
    Mi pregunta es si uno de los dos progenitores puede hacer la declaración conjunta con la niña y si tenemos derecho a la ayuda de los 1.200 euros por hijo con minusvalía?

  18. #20

    Javimelgui

    muy buenas, desearia saber si en mi situacion que es: divorciado con un hijo que la madre tiene la custodia pero que convive al 50 % con ella y al 50% conmigo que soy el padre, tengo algun derecho a desgravarme en la declaracion de renta, tambien me gustaría saber si de la cantidad que le ingreso mensualmente a la madre para la manutencion de mi hijo de 10 años sería posible desgravarme.

    muchas gracias.